UAE法人税(QFZP含む)影響アセスメント
UAE法人税は単なる「9%」の問題ではありません。
背景
2023年6月、UAEに連邦法人税（9%）制度が導入されました。本クライアントは、UAE Free Zoneに既存法人を有し、中東事業のハブとして長年運営していました。従来は実質的に無税環境で事業を展開していましたが、法人税導入により、QFZP（Qualifying Free Zone Person）に該当可能か、0%適用が維持できるのか、9%課税対象となる所得の範囲はどこまでか、実効税率への影響はどの程度か、といった重要な論点が発生しました。
本件は単なる申告対応ではなく、既存事業モデルの税務再評価プロジェクトでした。
クライアントの課題
本件は単純な税率計算ではなく、以下の複合論点が絡み合う構造的な課題でした。
- 1QFZP該当性の判定 — Free Zone法人であっても、Qualifying Incomeの範囲、Mainland取引の扱い、Related Party取引の制限、Adequate Substance要件を満たさなければ0%は適用されません。一部でも要件を満たさない場合、通常9%課税へ移行する可能性があります。
- 29%課税対象所得の確定 — QFZPに完全該当しない場合、どの収益がNon-Qualifying Incomeに該当するのか、管理費・役務提供収益の扱い、グループ内取引の価格設定を明確にする必要がありました。
- 3本社経営企画・経理・財務部への影響整理 — 本件レポートは、経理・財務部門向けに、会計上の影響、税効果会計への影響、将来予算への反映、内部管理体制の見直しを目的とした実務的資料として設計されました。この結果、経営計画・財務諸表に落とし込まれました。
Biz Easy のアプローチ
成果
Biz Easy が提供した価値
本プロジェクトの本質は、単にUAE法人税制度の内容を整理することではなく、制度要件と実際の事業活動との関係を可視化し、経営判断に必要な材料を整理することにあります。
UAEにおける法人税制度では、QFZP（Qualifying Free Zone Person）の適用可否、取引先の属性、収益構造などの要素が複雑に絡み合い、制度理解だけでは実際の税務ポジションを判断することが難しいケースが多く見られます。
本件では、クライアントの実際の事業活動や収益構造をもとに、
- QFZP適用要件との整合性の整理
- 収益構造の分類およびQualifying Incomeの整理
- UAE法人税制度下での税務ポジションの明確化
- グローバル最低税率制度（Pillar Two / DMTT）との関係整理
を行い、断片的な制度情報を経営判断に活用できる形へ構造化しました。
当社は、中東における現地実務支援の経験をもとに、制度・会計・税務・オペレーション・ガバナンスといった複数の観点を横断して整理することで、単なる制度説明にとどまらない、実務に即した判断材料の提供を重視しています。
本件では、制度解説ではなく、クライアントの事業構造に基づいた税務ポジションを整理することで、UAE法人税制度への対応方針を明確化する支援を行いました。
こんな企業様に
Biz Easy の強み
UAE法人税は単なる「9%」の問題ではありません。QFZP適用の可否、Substance要件、Qualifying Incomeの判定、さらにグローバル最低税率（Pillar Two / DMTT）との関係など、複数の制度が相互に影響する構造となっています。フリーゾーンでの0%適用は自動的に認められるものではなく、事業構造と制度要件の整合性が重要になります。そのため、制度導入後に個別対応するのではなく、事業実態と制度要件を照らし合わせながら、自社の税務ポジションを事前に整理し、戦略的に対応方針を設計しておくことが重要です。