UAEにおけるVAT（付加価値税）

― 税務対応ではなく、事業設計の一部として考える ―

1. はじめに

UAEで事業を行う企業にとって、
VAT（付加価値税）は単なる税務手続きではありません。

価格設計、資金繰り、取引構造、さらには事業モデルそのものに影響する制度です。

本記事では、UAEにおけるVAT制度の概要とともに、
企業が実務上どのような視点でVATを捉えるべきかを整理します。

【要点まとめ】

• VATは「申告」よりも「事業設計」に影響する
• キャッシュフロー管理と密接に関係する
• 制度理解不足は利益圧迫につながる

2. UAEにおけるVAT制度の概要

UAEでは2018年よりVAT制度が導入され、
標準税率は 5％ です。

登録義務は、
一定の課税売上高（現行基準：AED 375,000以上）を超える企業に発生します。達成した／達成するとわかってから１ヶ月以内に登録申請が必要となります。

3. なぜVATが事業設計に影響するのか

VATは売上に対して課税されますが、
企業は仕入れにかかるVATを控除できます。

しかし、以下のようなケースでは
実質的な負担が発生することがあります。

• 免税取引と課税取引が混在している場合
• 海外との取引構造が複雑な場合
• 仕入税額控除が制限されるケース

4. 企業が陥りやすいVATリスク

ケース1：企業が陥りやすいVATリスク

売上規模の予測を誤ると、
遡及課税や罰金の対象になる可能性があります。

ケース2：請求書要件の不備

VAT請求書の形式が適切でない場合、
仕入税額控除が認められないことがあります。

ケース3：キャッシュフローへの影響

売上時点でVATが発生するため、
入金前に税負担が発生するケースがあります。

5. VATとキャッシュフロー管理

VATは「利益」に課税されるものではありませんが、
資金繰りに直接影響します。特に、

• 長期回収サイトのビジネス
• 大型案件中心の事業
• 初期投資が大きい企業

では、VAT管理は極めて重要です。

6. UAEでの事業モデルとVAT

以下のような構造では、事前設計が重要になります。

• フリーゾーン法人とメインランド法人の取引
• フリーゾーン法人間の取引
• 輸出入取引
• グループ間取引
• 海外輸出向けUAE間取引
  

VATを後から調整するのではなく、
事業構造設計の段階で織り込む必要があります。

7. Biz Easyの視点

Biz Easyでは、
UAEでの会社設立・事業運営支援を通じて、

「VATの問題は税務処理ではなく、事業設計の問題である」

というケースを多く見てきました。

VATは制度理解だけでなく、
価格設定、契約条件、取引設計と連動させることで、
初めて適切に管理できます。

8. まとめ

UAEにおけるVATは、

• 登録するかどうか
• 申告をどう行うか

といった表面的な対応ではなく、
事業モデル全体を見直す契機となる制度です。

制度理解と同時に、事業構造を設計できる体制が重要です。

関連するご相談について

UAEにおけるVAT登録やVAT申告をはじめ、
VAT登録の要否判断、申告体制の整備、請求書要件の確認、
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